В 2022 году владельцы транспортных средств будут уплачивать обязательный платеж за наличие определенной техники по утвержденным ранее правилам. Многим юридическим лицам важно знать, каким будет транспортный налог в текущем отчетном периоде и кто будет освобожден от его уплаты.
Особенности транспортного налога для юридических лиц
Плательщиками транспортного налога (ТН) являются предприятия и организации любой формы собственности, которые:
- зарегистрированы на территории РФ как налогоплательщики;
- имеют в собственности моторные транспортные средства (ТС).
Формула транспортного налога в 2022 году для юридических лиц предусматривает возникновение налоговых обязательств лишь в том случае, когда в собственности предприятия числятся:
- различные виды мототехники;
- тракторы и другая спецтехника на колесном и гусеничном ходу;
- автотехника различных типов (кроме электрокаров);
- водный транспорт, снегоходы.
Предприятия, использующие в своей работе арендованную технику или транспорт, приобретенный на условиях лизинга (до полной передачи прав собственности), налог за использование транспортных средств не оплачивают.
Интересно! Какие налоги платит самозанятый
ТН уплачивают лишь владельцы транспортных средств на моторном ходу. Исключение составляют владельцы несамоходных барж, которые оплачивают ТН наравне с прочими налогоплательщиками. Собственники гужевого транспорта, парусников и прочих средств передвижения, не использующих в своей работе ДВС, ТН не платят.
Освобождены от уплаты налога некоторые предприятия, находящиеся в федеральной или муниципальной собственности, к примеру:
- МЧС;
- скорая помощь;
- дорожная служба;
- армейские подразделения;
- подразделения МВС и некоторые другие.
В некоторых регионах от уплаты ТН освобождены предприятия, имеющие на балансе электрокары. Уточнить данную информацию налогоплательщики могут на сайтах региональных ФНС.
Организации, которые своевременно заявили об угоне, налог за использование транспортных средств не оплачивают. Освобождаются от уплаты ТН и те юридические лица, которые потеряли автомобиль при пожаре или в процессе утилизации. Дата освобождения от уплаты налога наступает не со дня самого события, а с момента подачи заявления в ФНС. Чем раньше вы сообщите об угоне или утилизации, тем меньше придется платить.
Изменения в 2022 году по транспортному налогу
Транспортный налог в 2022 году для юридических лиц исчисляется, в основном, по принципам, утвержденным в 2020–2021 годах. Текущие изменения коснулись:
- перечня организаций, обязанных уплачивать транспортный налог;
- налоговых ставок;
- понятия «дорогостоящие автомобили».
В связи с ожидаемым Чемпионатом мира по футболу правительство освободило от уплаты транспортного налога все организации, имеющие отношение к проведению данного мероприятия на территории РФ.
Интересно! Стоит ли брать кредит в 2022 году
Плательщиками ТН не признаются организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, использующие нормы закона, освобождающие их от уплаты налога на прибыль (ст.246. 3 НК РФ).
Были внесены изменения в понятия «дорогостоящий автотранспорт». В текущем 2022 году уплата юридическими лицами транспортного налога будет проведена с учетом изменений, предложенных Минпромторгом. Ранее добавочные коэффициенты добавлялись к ставке налогообложения для автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей. В текущем году дорогостоящими будут считаться машины балансовой стоимостью от 10 млн рублей.
В 2022 году КБК по транспортному налогу для юридических лиц остался прежним. Как и годом ранее, КБК размещен на ресурсе Минфина и утверждается Приказом. На текущий год это Приказ 75-н от 08.06.2021 года. КБК по налогу за использование транспортных средств — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Размер транспортного налога для юридических лиц
Расчет и уплата транспортного налога производится на основе данных технического средства, а также налоговых ставок, принятых в данном регионе. Для определения величины ТН используют значения:
- мощности двигателя (в л. с.);
- тяги реактивного двигателя (при исчислении суммы налога за использование воздушных транспортных средств);
- водоизмещения (при исчислении суммы налога несамоходного водного транспорта);
- количества транспортных средств — при иных исчислениях.
Налоговые ставки считаются отдельно для каждого региона на основании данных по транспортному налогу, утвержденных на федеральном уровне.
Для удобства расчетов на сайте ФНС имеются готовые сведения о федеральных и региональных ставках, применяемых в 2022 году. Федеральная пересматривается ежегодно. Но уплачивать транспортный налог по этим ставкам юридические лица должны лишь в случае, когда не действуют специальные региональные, которые могут значительно отличаться от федеральных.
К примеру, вот информация о федеральных ставках транспортного налога на легковые автомобили в текущем году:
| Мощность ТС в л. с. | Ставка налога (в рублях) |
| До 100 | 2,5 |
| 101–150 | 3,5 |
| 151–200 | 5 |
Интересно! Как оформить карту UnionPay в России
А вот та же информация отдельно по республике Адыгея:
| Мощность ТС в л. с. | Ставка налога (в рублях) |
| До 100 | 12 |
| 101–150 | 25 |
| 151–200 | 50 |
Поэтому перед расчетами лучше проверить актуальные данные на портале ФНС по региону регистрации юридического лица.
Третий фактор, влияющий на размер налога — стоимость самого автомобиля. При расчете налога на дорогую машину принимается добавочный повышающий коэффициент. Его еще называют налогом на роскошь. До 2021 года дорогостоящим являлось авто стоимостью от 3 млн рублей. В 2022 году «дорогими» считаются машины, цена которых свыше 10 млн рублей.
Итоговая формула для расчета будет выглядеть так:
ТН = НС + НБ + ПВ x ПК — Л, где:
НС — ставка транспортного налога в разрезе региона;
НБ — база налогообложения (измерена в л. с.);
ПВ — период владения машиной;
ПК — добавочный коэффициент для дорогостоящего транспорта;
Л — льготы, если предприятие вправе на них претендовать.
Каждое предприятие может воспользоваться этими сведениями для исчисления суммы обязательного бюджетного платежа. Такие расчеты в первую очередь необходимы тем организациям, которые уплачивают транспортный налог авансовыми платежами.
В этом году ФНС также будет рассылать уведомления о сумме и сроках транспортного налога для юридических лиц, обязательного к уплате в данном отчетном периоде. Аудиторы рекомендуют сверить полученную сумму с собственными расчетами. Совпадение суммы итогового платежа означает, что организация корректно сделала налоговое начисление, а ФНС провела расчеты по налогам, базируясь на актуальных данных о количестве и характеристиках транспортных средств, которые имеются на балансе предприятия. Если сумма не совпадает, то необходимо проверить и собственные расчеты и сведения, ранее представленные в ФНС. Возможно, начисления в налоговой службе проводились и по транспорту, который был продан или угнан, и в данное время предприятием он не используется.
Иногда ФНС не представляет уведомление о сумме обязательно платежа. В таком случае налогоплательщик не освобождается от обязанности своевременно и корректно перечислить транспортный налог, соблюдая сроки уплаты. Организация также самостоятельно уведомляет ФНС об имеющемся транспорте. Юридические лица, не сообщающие в ФНС такие данные, будут оштрафованы.
Интересно! Санкции против Сбербанка 2022 – последние новости
Сроки оплаты транспортного налога для юрлиц
При начислении и внесении налогового платежа следует принимать во внимание изменения, вступившие в силу в предыдущих отчетных периодах. В 2020 году декларирование ТС было аннулировано. Но если юридическое лицо имеет право на определенные льготы, связанные с налогообложением транспортных средств, то эти данные оно обязано передавать в ФНС самостоятельно.
Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц зависят от принятого способа перечисления этого взноса в бюджет:
- Если взнос ежегодный, то крайний срок уплаты — 31 марта следующего за отчетным года.
- Если предприятие вносит платеж авансом, равными частями, НТО перечислению подлежит 1/4 часть годовой суммы налога. Уплачивать ее следует в течение 30 дней по окончании отчетного квартала.
Части обязательств по налогу следует отражать в бухгалтерском учете в том налоговом периоде, в котором они возникли (Письмо №03-03-06-1-333 опубликованное 07.06.2011 года).
Транспортный налог обязателен для всех юридических лиц, имеющих во владении транспортные средства. Не имеет значения, используются в данный момент эти машины в хозяйственных операциях или нет. За арендованный транспорт ТН платит собственник. Сведения о транспортном налоге, которые приходят в уведомлениях от ФНС, следует сверять с собственными расчетами.
