Налоговые каникулы означают, что в ряде регионов ИП на УСН и ПСН имеют право просто не платить государству в 2022 году. Но эта льгота действует не во всех регионах.
- Налоговые каникулы для ИП в 2022 году
- Для ПСН
- Для УСН
- Кто может оформить налоговые каникулы и при каких условиях
- Если ИП зарегистрировался повторно, можно ли уйти на налоговые каникулы в 2022 году
- Как оформить налоговые каникулы в 2022 году для ИП – пошаговая инструкция
- В каких регионах действуют налоговые каникулы в 2022 году
- Часто задаваемые вопросы
Налоговые каникулы для ИП в 2022 году
Впервые систему опробовали в 2015 году, когда правительство решило поддержать малый бизнес. В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ новообразованные ИП имеют право не платить налог с доходов.
Для ПСН
Налоговые каникулы для ИП на ПСН в 2022 году длятся ровно два срока патента. Соответственно, если патент приобретен дважды на полгода, то и налоги можно не платить в сумме год. Если разрешение на деятельность дается сроком на 12 месяцев, то делать отчисления государству придется через 2 года.
Для УСН
Каникулы могут длиться не дольше, чем 24 месяца. Но для каждого ИП этот срок различный. Суть в том, что согласно закону льготный период действует до конца года, в котором основано предприятие и еще год. То есть, если предприниматель решил открыть ИП в декабре, то он сможет наслаждаться беспошлинным доходом всего 13 месяцев.
Кто может оформить налоговые каникулы и при каких условиях
Право распространяется на все впервые зарегистрированные ИП на “упрощенке” и “патенте”. Но есть несколько нюансов, которые должен учитывать предприниматель:
- Каникулы есть не во всех регионах. Также далеко не все сферы экономики участвуют в программе. Их список утверждается местными властями.
- Не надо платить только налоги с дохода. Недвижимость, транспорт и другое ценное имущество все равно надо оплачивать.
- Страховые взносы — это не налог. Их надо платить и за себя и за сотрудников.
- Льготная категория деятельности должна приносить не менее 70% дохода.
Те ИП, которые выбрали УСН, даже во время каникул обязаны сдавать отчетность и подавать декларацию не позднее 30 апреля. В то же время “патентники” освобождены от такой обязанности.
Местные органы власти имеют полное право создавать дополнительные условия для регуляции деятельности ИП на местах. Поэтому прежде чем радоваться каникулам, стоит ознакомиться с региональными постановлениями правительства.
Интересно! Будет ли падать цена на недвижимость в 2022 году и самые свежие новости
Если ИП зарегистрировался повторно, можно ли уйти на налоговые каникулы в 2022 году
Впервые этот вопрос был поднят еще в 2015 году, когда только была введена процедура каникул. На тот момент Минфин однозначно заявил, что рассчитывать повторно зарегистрированным ИП на 0% налога не стоит. Об этом пишется в Письме от 12.07.2016 № 03-11-11/40882. Однако вопрос на этом решился.
В последующие годы предприниматели неоднократно подавали в суд иски, требуя каникул. Суды разной инстанции выносили решение на свое усмотрение вплоть до 2018 года, когда Верховный суд вынес решение в своем ежегодном обзоре практики.
С точки зрения судей в законе указано, что право на льготу имеют ИП, впервые зарегистрировавшиеся после введения налоговых каникул в регионе. Это значит, что те лица, которые занимались бизнесом до поправок в законодательство, впоследствии могут получить свои 0% налога. Однако те, кто уже оформлял каникулы, не могут рассчитывать на повторную помощь от государства.
Как оформить налоговые каникулы в 2022 году для ИП – пошаговая инструкция
В первую очередь предпринимателю надо убедиться, что в его регионе действительно есть возможность воспользоваться каникулами. Для этого надо:
- На сайте Минфина найти список законов, которые регулируют вопрос льготных ставок в регионах и выбрать соответствующий документ.
- Сверить коды ОКВЭД с указанными в постановлении местного правительства, как льготные.
- Подсчитать, приносит ли льготный вид деятельности более 70% дохода.
Если не получается найти нужную информацию или правильно провести бухгалтерские расчеты, можно обратиться за помощью в налоговую.
Далее остается только заявить о своем праве в ФНС, чтобы оформить нулевой налог. Для этого:
- Новые ИП на ПСН должны при оформлении указать в заявке на патент полное название закона о каникулах и желаемую ставку в 0%.
- Действующие ИП на патенте могут только дождаться, когда закончится срок действия разрешения на деятельность, и при заполнении нового заявления потребовать каникул.
- ИП на УСН должен после оформления в течение 30 дней подать заявление на получение налога в 0%.
Интересно! Выплата 6000 рублей пенсионерам до 1966 года рождения — как ее получить и кому положена
Если ИП не оформлял патент или “упрощенку”, но по остальным параметрам подходит для реализации каникул, он должен в начале следующего года перейти на УСН и воспользоваться положенной льготой по стандартным правилам.
В каких регионах действуют налоговые каникулы в 2022 году
На данный момент на нулевую ставку могут рассчитывать предприниматели практически по всей РФ. Есть только несколько регионов, в которых эта система не реализована или работает частично:
| Регион | УСН | ПСН |
| Адыгея | – | – |
| Вологодская область | – | + |
| Дагестан | + | – |
| Еврейская АО | – | – |
| Ингушетия | – | – |
| Калмыкия | – | – |
| Крым | – | + |
| Краснодарский край | – | – |
| Магаданская область | + | – |
| Москва | – | – |
| Нижегородская область | – | – |
| Тверская область | – | – |
| Ульяновская область | – | – |
| Ханты-Мансийский АО | – | – |
| Чеченская республика | – | – |
На данный момент каникулы продлены вплоть до 2024 года. Но вполне вероятно, что правительство еще на несколько лет продолжит реализацию программы поддержки малого бизнеса в условиях мирового кризиса.
Интересно! Льготы и выплаты чернобыльцам в 2022 году и последние новости
Часто задаваемые вопросы
- Нужно ли заполнять КУДиР, если налог все равно 0%? — Обязательно нужно. ИП на УСН должны заполнять Книгу учета доходов и расходов не только ради вычисления суммы налога. Согласно этому документу также рассчитывается доля льготного дохода и достижение лимита прибыли на “упрощенке”. Также за непредоставление КУДиР в налоговой могут оштрафовать на 10000 р.
- Я не знал о каникулах и уже уплатил часть взносов на УСН. Могу ли я вернуть потраченные деньги? — Это возможно. Для этого надо написать заявление в налоговую в соответствии с Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение N 8), объяснив ситуацию и свое право на 0% налога. Вопрос будет решаться в частном порядке. В конце года после этого останется подать нулевую декларацию. Если сотрудники ФНС откажутся помогать, можно приложить их письменные ответы и подать иск в суд.
- Я зарегистрировал ИП пару лет назад, уплатил все налоги, а теперь узнал о каникулах. Можно ли что-то сделать в такой ситуации? — В ФНС можно подать заявление о возвращение излишне уплаченного налога. После проверки и подтверждения права ИП на использование каникул фискальные сотрудники перечислят средства обратно. Однако срок подачи заявления — не позже 3 лет после уплаты налога.
Итоги
Налоговые каникулы — отличная помощь новообразованным ИП в условиях коронавирусных ограничений и мирового финансового кризиса. Главное, своевременно ей воспользоваться и не переплачивать государству.
Комментарий эксперта:Многие ИП рассчитывают на то, что мера поддержки в виде каникул продлиться и после 1 января 2024 года. Но на данный момент нет никаких предпосылок на продление особого режима.
